В прошлые три года действовал мораторий на начисление налога за материальную выгоду, однако с 1 января он уже не работает.
Кроме банковских кредитов, многие работодатели предоставляют займы своим сотрудникам. Например, это может быть рассрочка на жилье, кредиты в трудной жизненной ситуации или другие виды помощи. Как правило, выделяются они под символическую ставку или вообще без процентов, и входят в социальный пакет работодателя.
Однако с точки зрения сотрудника льготный кредит формально предполагает определенную материальную выгоду – ведь он не платит проценты, в отличие от рыночных кредитных условий. А материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц.
Более того, под налог попадают сотрудники банков, которые берут у своих работодателей льготные кредиты по госпрограммам. Например, если работник живет на Дальнем Востоке и берет Дальневосточную ипотеку, он платит по ней 2% годовых – что считается низкой ставкой.
Налог взимается с разницы между процентами, которые мог бы платить работник по стандартному банковскому кредиту (по ставке 2/3 от ключевой) и фактической ставкой по займу. Причем ставка налога по такому доходу выше обычной и составляет 35%.
С 2021 по 2023 годы действовал мораторий на начисление налогов по таким доходам, но с 1 января 2024-го его снова будут взимать. При этом ключевая ставка в начале 2024 года находится на уровне 16%. Это относительно высокая ставка, и из-за этого работники могут «попасть» на крупный налог. Как посчитали в Ассоциации банков России, некоторые сотрудники банков с Дальневосточной ипотекой будут вынуждены уплатить 270 тысяч рублей за год. Иногда эти суммы даже превышают выплаты по самим кредитам.
В АБР предлагают правительству решить проблему хотя бы для сотрудников банков – освободить их от налога за кредиты, полученные по льготным государственным ипотечным программам. А по другим категориям работников – учитывать при расчете фиксированную ключевую ставку на момент выдачи кредита.
Пока же работникам банков есть смысл подумать об ипотеке не у своего работодателя, а у конкурента – так можно хотя бы избежать выплаты крупного налога.