Схема позволяла «рисовать» сделки с НДС, которые по факту никогда не проводились – но давали право на вычет по уплате налога.
По данным источников СМИ, а также по заявлению Федеральной налоговой службы стало известно, что силовики «накрыли» масштабную схему по уклонению от уплаты НДС в Москве и Московской области. Совместная операция проведена ФСБ, МВД, СК и ФНС, в ходе нее выявили схему по уклонению от уплаты НДС, которую организовал предприниматель.
Как рассказывают источники, свои услуги авторы схемы продавали через telegram-боты – потенциальным «клиентам» предлагали купить фирмы-однодневки, через которые потом оформлялись фиктивные сделки с НДС. Сейчас по этим фактам открыто уголовное производство по статье 187 УК РФ, установлены все участники: исполнители и сами клиенты. Вскоре сотрудники ФНС передадут правоохранителям материалы для возбуждения новых уголовных дел.
Неофициально источники говорят о том, что обыски проходят в офисах ИП Андрейчук Т. А., ее родственников и по месту жительства предпринимателя. Именно этот ИП подозревается в участии в создании схемы для уклонения от уплаты налогов.
Как могла работать схема с «бумажным» НДС:
- реальная компания – налогоплательщик оформляет покупку неких товаров или услуг у фирмы-однодневки;
- на эту сделку оформляются все необходимые документы, в том числе данные о сумме НДС по этой сделке;
- фиктивно «начислив» оплату НДС фирме-поставщику, налогоплательщик получает право вычесть его сумму из того налога, который он должен уплатить сам в бюджет;
- подставная фирма-продавец не отображает эту сделку в своем учете, или отображает ее как дебиторскую задолженность (которая никогда не погашается и со временем списывается).
Изначально цель схемы «бумажного» НДС – запутать налоговые органы. Однако, как заявляет глава ФНС Даниил Егоров, используемая налоговиками АСК НДС-2 легко выявляет это – просто сравнивая счета-фактуры и декларации, она выявляет все налоговые разрывы. Найдя хотя бы одну мнимую сделку, система может «вскрыть» целую площадку по начислению фиктивного НДС – а следом и выявить всех ее «клиентов».
Нарушителям это грозит доначислением как самого налога, так и штрафа в размере 20-40% от неуплаченной суммы.
В ФНС считают, что налоговый разрыв по НДС в России (то есть, расхождения между начисленным налогом и заявленным вычетом) составляет всего 0,4% – минимальное значение вообще в мире. Поэтому все схемы с «бумажным» начислением налога обречены на провал.